邢臺(tái)市國(guó)稅局電子檔案管理系統(tǒng)軟件

為深入貫徹落實(shí)“兩個(gè)減負(fù)”工作要求，規(guī)范納稅人報(bào)送的證件、資料管理，避免納稅人重復(fù)提供證件、資料，切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)，市局決定推行電子檔案管理，并將其與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、第三方信息比對(duì)、稅收管理標(biāo)準(zhǔn)化一起構(gòu)建稅收管理工作輔助平臺(tái)。

電子檔案管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在為納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，將有關(guān)證件、資料通過(guò)掃描形成電子文檔，對(duì)其實(shí)行分類管理、多次調(diào)用、分析查詢的過(guò)程。實(shí)行電子檔案管理后，不再要求納稅人提供相應(yīng)復(fù)印件及加蓋“經(jīng)審核與原件相符”印章。

涉稅資料電子檔案的采集方式分為人工采集和數(shù)據(jù)采集兩種方式，并實(shí)行一次性完整采集工作制度。工作人員在受理納稅人有關(guān)涉稅事項(xiàng)或因其他工作需要查閱納稅人有關(guān)資料檔案的，查閱人以正確用戶名和密碼登陸和查閱電子檔案。

涉稅資料電子檔案實(shí)行“一戶式”檔案儲(chǔ)存管理方式，以“納稅人識(shí)別號(hào)”為基本識(shí)別碼，將納稅人的有關(guān)涉稅信息分業(yè)務(wù)類別存儲(chǔ)到電子檔案管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)。電子資料要做好數(shù)據(jù)的保存和備份工作，并建立符合安全要求的操作日志，隨時(shí)自動(dòng)記錄實(shí)施操作的人員、時(shí)間等內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，保證電子數(shù)據(jù)的產(chǎn)生、調(diào)閱過(guò)程規(guī)范、統(tǒng)一、安全。

涉稅資料電子檔案與非正常戶管理相結(jié)合，實(shí)行分析預(yù)警管理。在電子檔案庫(kù)中建立非正常戶的法定代表人庫(kù)，當(dāng)錄入該法定代表人的電子文檔時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警。預(yù)警地稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)同非正常戶所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)非正常戶進(jìn)行追查。

電子檔案管理中涉及的涉稅業(yè)務(wù)以及需納稅人報(bào)送的證件、資料如下。

一、稅務(wù)登記

（一）設(shè)立稅務(wù)登記

1、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件

2、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書

3、納稅人跨縣（市）區(qū)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記時(shí)，還須提供總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證副本

4、法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件

5、商務(wù)部門批復(fù)設(shè)立證書（僅限外商投資企業(yè)）

6、注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議、房地產(chǎn)租賃證）

7、有權(quán)機(jī)關(guān)出具的驗(yàn)資報(bào)告或評(píng)估報(bào)告

8、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書

9、改組改制企業(yè)還須提供有關(guān)改組改制的批文

（二）變更稅務(wù)登記

1、變更后的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

2、變更后的組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書

3、變更后的業(yè)主或法定代表人身份證件

4、變更后的場(chǎng)地使用證明

5、納稅人變更登記內(nèi)容的決議及有關(guān)證明文件

（三）注銷稅務(wù)登記

1、上級(jí)主管部門批復(fù)文件或董事會(huì)決議

2、工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定

（四）外埠經(jīng)營(yíng)登記

1、納稅人所在地稅務(wù)登記證件

（五）遺失稅務(wù)登記

1、刊登遺失聲明的版面

2、刊登遺失聲明的報(bào)紙、雜志的報(bào)頭或者刊頭

二、稅務(wù)認(rèn)定

（一）出口貨物退（免）稅認(rèn)定

1、已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》，沒(méi)有出口經(jīng)營(yíng)資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物的提供代理出口協(xié)議

2、海關(guān)自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書（無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物的不需提供）

3、外商投資企業(yè)提供《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》

4、特許退（免）稅的單位和人員還須提供現(xiàn)行有關(guān)出口貨物退（免）稅規(guī)定要求的其他相關(guān)憑證

（二）出口貨物退（免）稅認(rèn)定變更

1、有關(guān)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的文件、證明材料

2、已變更的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者本案登記表》（無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物的不需提供）

3、已變更的《海關(guān)自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書》（無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物的不需提供）

（三）增值稅一般納稅人認(rèn)定

1、非商貿(mào)企業(yè)

（1）分支機(jī)構(gòu)需提供總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的證明

2、新辦商貿(mào)企業(yè)

（1）貨物購(gòu)銷合同或書面意向，供貨企業(yè)提供的貨物購(gòu)銷渠道證明

（2）分支機(jī)構(gòu)在辦理認(rèn)定手續(xù)時(shí)，須提供總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證副本、總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的證明、總機(jī)構(gòu)董事會(huì)決議

（3）出口企業(yè)提供由商務(wù)部門或其授權(quán)的地方對(duì)外貿(mào)易主管部門加蓋備案登記專用章的有效《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》

（四）殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠認(rèn)定

1、取得民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)認(rèn)定的單位

（1）民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)的書面審核認(rèn)定意見(jiàn)

（2）納稅人與殘疾人簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議

（3）納稅人為殘疾人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄

（4）納稅人向殘疾人通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證

2、不需要民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)認(rèn)定的單位以及因認(rèn)定部門向其收取費(fèi)用直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請(qǐng)的單位

（1）納稅人與殘疾人簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議

（2）納稅人為殘疾人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄

（3）納稅人向殘疾人通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證

（五）技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免認(rèn)定

1、技術(shù)改造項(xiàng)目批準(zhǔn)立項(xiàng)的有關(guān)文件

2、省經(jīng)貿(mào)委確認(rèn)的文件或蓋有有效公章的《符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目確認(rèn)書》

3、技術(shù)改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)和投資概算

（六）國(guó)有森工企業(yè)認(rèn)定

1、經(jīng)省級(jí)以上質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門出具的產(chǎn)品質(zhì)量合格報(bào)告

2、《資源綜合利用企業(yè)證書》

（七）資源綜合利用企業(yè)認(rèn)定

1、產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告

2、《資源綜合利用企業(yè)證書》

（八）生產(chǎn)新型墻體材料產(chǎn)品企業(yè)認(rèn)定

1、產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告

2、《新型墻體材料產(chǎn)品資質(zhì)認(rèn)定證書》

（九）廢舊物資回收企業(yè)認(rèn)定

1、固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及倉(cāng)儲(chǔ)場(chǎng)地土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證或租賃協(xié)議

（十）外資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備備案登記

1、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的外商投資項(xiàng)目確認(rèn)書

（十一）政府儲(chǔ)備食用植物油企業(yè)認(rèn)定

1、擁有油權(quán)的政府委托的糧食主管部門下發(fā)的正式批文

（十二）國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)認(rèn)定

1、國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)證書

2、國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)應(yīng)提供所在縣（市）國(guó)稅、財(cái)政和糧食部門下達(dá)的批準(zhǔn)其從事承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的批準(zhǔn)文件

3、承擔(dān)政府儲(chǔ)備糧業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)提供《糧食承儲(chǔ)資格證》，縣（含縣）以上人民政府糧收儲(chǔ)計(jì)劃文件和相關(guān)證明、動(dòng)用儲(chǔ)備糧正式批文和相關(guān)證明。

（十三）匯總申報(bào)申請(qǐng)審批

1、批準(zhǔn)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的文件

2、分支機(jī)構(gòu)或集團(tuán)子公司所在地工商部門的證明

（十四）外國(guó)企業(yè)核定征收申請(qǐng)審批

1、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)成立的組織文件、時(shí)間、場(chǎng)所證明

2、外國(guó)企業(yè)承包工程協(xié)議或外國(guó)航空公司、海運(yùn)公司和陸運(yùn)公司相關(guān)的協(xié)議和合同

（十五）締約國(guó)（地區(qū)）對(duì)方居民申請(qǐng)協(xié)定待遇

1、企業(yè)所在國(guó)相關(guān)當(dāng)局出具的法人證書

2、個(gè)人身份證明（包括身份證、護(hù)照、回鄉(xiāng)證等）

3、所在國(guó)稅務(wù)當(dāng)局出具的居民證明

4、有關(guān)協(xié)議、合同副本

5、提供境內(nèi)勞務(wù)的還需報(bào)送外籍人員來(lái)華時(shí)間、工作地點(diǎn)、工作內(nèi)容證明

三、發(fā)票管理

（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格

1、經(jīng)辦人身份證明

2、財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模

（二）防偽稅控企業(yè)最高開票限額審批

1、單筆銷售業(yè)務(wù)、單臺(tái)設(shè)備銷售合同和履行合同證明材料

（三）稅控收款機(jī)初始化發(fā)行

1、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿

2、購(gòu)機(jī)發(fā)票

（四）發(fā)票丟失被盜報(bào)告

1、公安部門受理報(bào)案的有關(guān)材料

2、刊登遺失聲明的版面原件

（五）普通發(fā)票代開

1、申請(qǐng)代開人的合法身份證件

2、付款方（或接收勞務(wù)服務(wù)方）對(duì)所購(gòu)物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目）、單價(jià)、金額等出具的書面確認(rèn)證明（代開額在500元以下的不需提供）

3、提供由生產(chǎn)地村委會(huì)出具的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品證明（適用于代開免稅項(xiàng)目）

（六）專用發(fā)票代開

1、稅收完稅憑證

（七）輔導(dǎo)期一般納稅人增購(gòu)增值稅專用發(fā)票

1、《增值稅專用發(fā)票開具清單》

2、已開具增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)

（八）丟失、被盜防偽稅控設(shè)備處理

1、有關(guān)新聞媒體發(fā)布聲明作廢的公告（注明企業(yè)名稱、專用設(shè)備編號(hào)、丟失被盜時(shí)間等）

2、公安部門受理報(bào)案的有關(guān)材料

（九）申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票審批

1、購(gòu)票員身份證明

2、注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》副本

3、《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明》

4、財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模

（十）使用計(jì)算機(jī)開票

1、計(jì)算機(jī)開票軟件及使用說(shuō)明書

2、財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模

3、發(fā)票票樣

（十一）攜帶、運(yùn)輸空白發(fā)票

1、說(shuō)明攜帶、運(yùn)輸空白發(fā)票理由、數(shù)量和起止號(hào)碼的書面材料

四、現(xiàn)行優(yōu)惠政策

（一） 惠及“三農(nóng)”項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠

1、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

2、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅

（1）《企業(yè)所得稅減免稅備案表》；

（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

（3）企業(yè)關(guān)于其全部經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目核算情況的說(shuō)明；

（4）其他有關(guān)資料。

3、農(nóng)膜及列舉的化肥免征增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

4、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料批發(fā)和零售環(huán)節(jié)免征增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

5、有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅

（1）有效期內(nèi)的肥料登記證復(fù)印件，并出示原件；

（2）產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢測(cè)合格報(bào)告原件；

（3）省級(jí)農(nóng)業(yè)主管部門辦理備案的證明原件；

（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料。

6、對(duì)鉀肥產(chǎn)品先征后退增值稅

按（94）財(cái)預(yù)字第55號(hào)、財(cái)監(jiān)〔2003〕110號(hào)規(guī)定提供資料。

7、部分飼料產(chǎn)品免征增值稅

（1）具有計(jì)量認(rèn)證資質(zhì)的飼料質(zhì)量檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的飼料產(chǎn)品合格證明；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

8、滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅

（1）由通過(guò)省以上質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門相關(guān)資質(zhì)認(rèn)定的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的質(zhì)量技術(shù)檢測(cè)合格報(bào)告；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

9、農(nóng)民專業(yè)合作社免征增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

10、農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

（二）支持科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠

1、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

（1）《企業(yè)所得稅減免稅備案表》；

（2）有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的說(shuō)明；

（3）高新技術(shù)企業(yè)證書；

（4）其他有關(guān)資料。

2、軟件和動(dòng)漫產(chǎn)品超稅負(fù)即征即退增值稅

（1）軟件產(chǎn)品企業(yè)提供信息產(chǎn)業(yè)主管部門的認(rèn)定批準(zhǔn)文件、軟件產(chǎn)品登記證書、需返還稅款的軟件產(chǎn)品《增值稅納稅申報(bào)表》及完稅憑證復(fù)印件、《河北省軟件產(chǎn)品增值稅（超稅負(fù)）返還申請(qǐng)審批表》。

（2）經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)、重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)，提供本年度有效的“動(dòng)漫企業(yè)證書”、“重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)證書”，以及本年度自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品列表、“重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品文書”。

3、軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)減免企業(yè)所得稅

（1）《企業(yè)所得稅減免稅備案表》；

（2）軟件企業(yè)證書或集成電路企業(yè)證書及其他證明資料；

（3）其他有關(guān)資料。

4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

（1）《企業(yè)所得稅減免稅備案表》；

（2）企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議；

（3）轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目所得核算情況說(shuō)明；

（4）其他有關(guān)資料。

5、企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

（1）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；

（2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

（3）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；

（4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

（5）委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；

（6）研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料。

（三）鼓勵(lì)投資消費(fèi)的稅收優(yōu)惠

1、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得減免企業(yè)所得稅

（1）《企業(yè)所得稅減免稅備案表》；

（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

（3）有關(guān)部門的核準(zhǔn)文件；

（4）企業(yè)關(guān)于其全部經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目核算情況的說(shuō)明；

（5）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的相關(guān)證明資料；

（6）在減免稅期間轉(zhuǎn)讓的，受讓方應(yīng)提供項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓協(xié)議及轉(zhuǎn)讓方享受減免稅情況的說(shuō)明；

（7）其他有關(guān)資料。

2、對(duì)權(quán)益性投資收益的稅收優(yōu)惠

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料。

3、鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展的稅收優(yōu)惠

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料。

4、企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料。

5、暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅

6、購(gòu)買1.6升以下排量乘用車減征車輛購(gòu)置稅

與正常繳納車輛購(gòu)置稅提交資料相同。

7、非居民企業(yè)減征企業(yè)所得稅

（1）對(duì)股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得，提供公司分紅決議文件；

（2）對(duì)利息收入所得，提供貸款合同；

（3）對(duì)租金收入所得，提供租賃合同；

（4）對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)收入所得，提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同；

（5）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，提供財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。

8、外國(guó)政府和國(guó)際組織無(wú)償援助項(xiàng)目在華采購(gòu)物資免征增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

9、國(guó)際金融組織取得優(yōu)惠貸款利息所得免征企業(yè)所得稅

（1）貸款合同，國(guó)際金融組織證明；

（2）貸款利率比較說(shuō)明材料；

（3）國(guó)家稅務(wù)總局要求提供的其他資料。

（四）倡導(dǎo)節(jié)能減排的稅收優(yōu)惠

1、資源綜合利用產(chǎn)品免征增值稅

（1）《稅務(wù)認(rèn)定審批表》；

（2）產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告及其復(fù)印件；

（3）《資源綜合利用企業(yè)證書》及其復(fù)印件。

2、資源綜合利用污水處理勞務(wù)免征增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

3、代收污水處理費(fèi)免征增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

4、資源綜合利用產(chǎn)品即征即退增值稅

（1）《稅務(wù)認(rèn)定審批表》；

（2）產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告及其復(fù)印件；

（3）《資源綜合利用企業(yè)證書》及其復(fù)印件。

5、資源綜合利用產(chǎn)品即征即退50%增值稅

（1）《稅務(wù)認(rèn)定審批表》；

（2）產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告及其復(fù)印件；

（3）《資源綜合利用企業(yè)證書》及其復(fù)印件。

6、資源綜合利用（風(fēng)電和新型墻體材料）即征即退50%增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料；

（3）新型墻體材料還應(yīng)提供產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告及其復(fù)印件。

7、資源綜合利用（生物柴油）先征后退增值稅

按（94）財(cái)預(yù)字第55號(hào)、財(cái)監(jiān)〔2003〕110號(hào)規(guī)定提供資料。

8、煤層氣抽采企業(yè)先征后退增值稅

按（94）財(cái)預(yù)字第55號(hào)、財(cái)監(jiān)〔2003〕110號(hào)規(guī)定提供資料。

9、核電行業(yè)先征后退增值稅

按（94）財(cái)預(yù)字第55號(hào)、財(cái)監(jiān)〔2003〕110號(hào)規(guī)定提供資料。

10、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅

（1）《企業(yè)所得稅減免稅備案表》；

（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

（3）企業(yè)關(guān)于其全部經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目核算情況的說(shuō)明；

（4）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的相關(guān)證明資料；

（5）在減免稅期間轉(zhuǎn)讓的，受讓方應(yīng)提供項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓協(xié)議及轉(zhuǎn)讓方享受減免稅情況的說(shuō)明；

（6）其他有關(guān)資料。

11、企業(yè)提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金準(zhǔn)予稅前扣除

12、企業(yè)綜合利用資源取得的收入允許減計(jì)收入

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料。

13、節(jié)能減排設(shè)備投資額抵免企業(yè)所得稅

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料。

（五）發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的稅收優(yōu)惠

1、自己使用過(guò)的物品免征增值稅

2、再生資源（廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)）行業(yè)先征后退增值稅

納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，除按有關(guān)規(guī)定提交相關(guān)資料外，應(yīng)提交下列資料：

（1）按照《再生資源回收管理辦法》第七條、第八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門備案的，商務(wù)主管部門核發(fā)的備案登記證明的復(fù)印件；

（2）再生資源倉(cāng)儲(chǔ)、整理、加工場(chǎng)地的土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證或者其租賃合同的復(fù)印件；

（3）通過(guò)金融機(jī)構(gòu)結(jié)算的再生資源銷售額及全部再生資源銷售額的有關(guān)數(shù)據(jù)及資料。為保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密，不要求納稅人提交其與客戶通過(guò)銀行交易的詳細(xì)記錄，對(duì)于有疑問(wèn)的，可到納稅人機(jī)構(gòu)所在地等場(chǎng)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)；

（4）自2007年1月1日起，未因違反《反洗錢法》、《環(huán)境保護(hù)法》、《稅收征收管理法》、《發(fā)票管理辦法》或者《再生資源回收管理辦法》受到刑事處罰或者縣級(jí)以上工商、商務(wù)、環(huán)保、稅務(wù)、公安機(jī)關(guān)相應(yīng)的行政處罰（警告和罰款除外）的書面申明。

（六）改善社會(huì)民生的稅收優(yōu)惠

1、殘疾人用品免征增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

2、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和血站的稅收優(yōu)惠

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

3、避孕藥品和用具免征增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

4、國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

5、古舊圖書免征增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

6、企業(yè)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等準(zhǔn)予稅前扣除

7、勞動(dòng)保護(hù)支出準(zhǔn)予稅前扣除

8、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除

9、公益性捐贈(zèng)準(zhǔn)予稅前扣除

10、對(duì)非營(yíng)利組織收入的稅收優(yōu)惠

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料。

11、供熱企業(yè)稅收優(yōu)惠

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

12、國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)免征增值稅

（1）《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》；

（2）國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)證書原件及復(fù)印件；

（3）國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)應(yīng)提供所在縣（市）國(guó)稅、財(cái)政和糧食部門下達(dá)的批準(zhǔn)其從事承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的批準(zhǔn)文件原件及復(fù)印件；

（4）承擔(dān)政府儲(chǔ)備糧業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)提供《糧食承儲(chǔ)資格證》原件及復(fù)印件、縣（含縣）以上人民政府糧食收儲(chǔ)計(jì)劃文件及其復(fù)印件和相關(guān)證明、動(dòng)用儲(chǔ)備糧正式批文原件及復(fù)印件和相關(guān)證明。

13、政府儲(chǔ)備食用植物油免征增值稅

需提供擁有油權(quán)的政府或政府委托的糧食主管部門下發(fā)的正式批文及復(fù)印件。

14、對(duì)民族自治地方企業(yè)的稅收優(yōu)惠

本民族自治縣政府及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料。

（七）推動(dòng)創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠

1、促進(jìn)就業(yè)再就業(yè)稅收優(yōu)惠

（1）縣級(jí)以上勞動(dòng)保障部門核發(fā)的《企業(yè)實(shí)體吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》；

（2）加蓋勞動(dòng)保障部門認(rèn)定戳記的《持〈再就業(yè)優(yōu)惠證〉人員本年度在企業(yè)預(yù)定（實(shí)際）工作時(shí)間表》；

（3）減免稅申請(qǐng)表；

（4）《再就業(yè)優(yōu)惠證》；

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。

2、促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠

取得民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)認(rèn)定的單位可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請(qǐng)，并提交以下材料：

（1）經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)認(rèn)定的納稅人，出具上述部門的書面審核認(rèn)定意見(jiàn)；

（2）納稅人與殘疾人簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；

（3）納稅人為殘疾人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄；

（4）納稅人向殘疾人通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證；

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

不需要經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)認(rèn)定的單位，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請(qǐng)，并提交上述第（2）~（5）項(xiàng)材料。

3、調(diào)高個(gè)體經(jīng)營(yíng)者增值稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠

（1）納稅人每月銷售貨物收入情況的資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

4、對(duì)小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠

（1）《企業(yè)所得稅減免稅備案表》；

（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

（3）資產(chǎn)負(fù)債表；

（4）職工人數(shù)的說(shuō)明；

（5）關(guān)于年度應(yīng)納稅所得額的說(shuō)明；

（6）其他有關(guān)資料。

5、創(chuàng)投企業(yè)投資額抵扣應(yīng)納稅所得額

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料。

（八）針對(duì)其他項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠

1、對(duì)國(guó)債利息收入的稅收優(yōu)惠

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料。

2、免征車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策

（1）車主身份證明和免稅證明。其中：①外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)，提供機(jī)構(gòu)證明。②外交人員，提供外交部門出具的身份證明。③設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，內(nèi)地居民提供內(nèi)地《居民身份證》（含居住、暫住證明）或《居民戶口簿》或軍人（含武警）身份證明；香港、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)居民及外國(guó)人提供其入境的身份證明和居留證明；外國(guó)人提供入境的身份證明和居留證明；組織機(jī)構(gòu)提供《組織機(jī)構(gòu)代碼證書》。④來(lái)華專家提供國(guó)家外國(guó)專家局或其授權(quán)單位核發(fā)的專家證；公安部門出具的境內(nèi)居住證明。⑤列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛，提供訂貨計(jì)劃的證明。⑥留學(xué)人員提供我國(guó)駐留學(xué)生學(xué)習(xí)所在國(guó)的大使館或領(lǐng)事館（駐香港聯(lián)絡(luò)辦公室教育科技部、駐澳門聯(lián)絡(luò)辦公室宣傳文化部）出具的留學(xué)證明；公安部門出具的境內(nèi)居住證明、個(gè)人護(hù)照；海關(guān)核發(fā)的《回國(guó)人員購(gòu)買國(guó)產(chǎn)汽車準(zhǔn)購(gòu)單》。⑦水利部門的防汛專用車提供財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的批準(zhǔn)文件及國(guó)家防汛抗旱總指揮部領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室配發(fā)的“防汛專用車證”；提供車輛內(nèi)、外觀彩色5寸照片1套。⑧林業(yè)部門的森林消防車提供財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的批準(zhǔn)文件及國(guó)家林業(yè)局森林防火辦公室配發(fā)的“森林消防專用車證”和“森林消防車輛調(diào)撥分配通知單”；提供車輛內(nèi)、外觀彩色5寸照片1套。⑨其他車輛提供國(guó)務(wù)院或國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)文件。

（2）車輛價(jià)格證明。①境內(nèi)購(gòu)置的車輛提供統(tǒng)一發(fā)票（發(fā)票聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)）或有效憑證。②進(jìn)口自用的車輛提供《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》、《海關(guān)代征消費(fèi)稅專用繳款書》或海關(guān)《征免稅證明》。

（3）車輛合格證明。①國(guó)產(chǎn)車輛提供整車出廠合格證明。②進(jìn)口車輛提供《海關(guān)貨物進(jìn)口證明書》或《海關(guān)監(jiān)管車輛進(jìn)出境領(lǐng)銷牌照通知書》。

（4）設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，提供車輛內(nèi)、外觀彩色5寸照片。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

3、子午線輪胎免征消費(fèi)稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

4、航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

5、石腦油免征消費(fèi)稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

6、乙醇汽油免征消費(fèi)稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

7、軍工和軍警產(chǎn)品免征增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

8、公安司法所屬單位產(chǎn)品免征增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

9、鐵路貨車修理免征增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

10、飛機(jī)維修勞務(wù)超稅負(fù)即征即退增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

11、鉑金產(chǎn)品即征即退增值稅

（1）符合享受稅收優(yōu)惠適用范圍和條件的相關(guān)證明或資料；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

（九）促進(jìn)出口貿(mào)易的稅收措施

1、出口貨物退（免）稅

（1）出口貨物退（免）稅認(rèn)定

從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人、其他組織和個(gè)人，按《外貿(mào)法》和《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記的，沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)資格的生產(chǎn)企業(yè)、小規(guī)模納稅人委托出口自產(chǎn)貨物簽定代理出口協(xié)議的，應(yīng)在備案登記或代理出口協(xié)議簽定之日起30日內(nèi)持已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、銀行基本賬戶號(hào)碼和海關(guān)進(jìn)出口企業(yè)代碼或代理出口協(xié)議等有關(guān)資料，到設(shè)區(qū)市國(guó)稅局出口退稅主管部門填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》，辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。

特定退（免）稅的企業(yè)和人員辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

出口商如發(fā)生撤并、變更情況，應(yīng)于備案登記撤并、變更之日起30日內(nèi)向所在地設(shè)區(qū)市國(guó)稅局出口退稅主管部門辦理注銷或變更退稅認(rèn)定手續(xù)。

（2）出口貨物退（免）稅申報(bào)和受理

已辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)的出口商應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)（目前規(guī)定為貨物出口后的90天內(nèi)），收齊出口貨物退（免）稅所需的有關(guān)單證，使用國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的出口貨物退（免）稅電子申報(bào)系統(tǒng)生成電子申報(bào)數(shù)據(jù)，如實(shí)填寫出口貨物退（免）稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期申報(bào)的，除另有規(guī)定者外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，該補(bǔ)稅的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定補(bǔ)征稅款。

出口商憑出口貨物退（免）稅相關(guān)資料及電子數(shù)據(jù)到出口退稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅申報(bào)。經(jīng)初步審核，出口商報(bào)送的申報(bào)資料、電子申報(bào)數(shù)據(jù)及紙質(zhì)憑證齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理該筆出口貨物退（免）稅申報(bào)。出口商報(bào)送的申報(bào)資料或紙質(zhì)憑證不齊全的，除另有規(guī)定者外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，并要當(dāng)即向出口商提出改正、補(bǔ)充資料、憑證的要求。

（3）出口貨物退（免）稅的審批

稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口商出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

在對(duì)申報(bào)的出口貨物退（免）稅憑證、資料進(jìn)行人工審核后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)使用出口貨物退（免）稅電子化管理系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將出口商申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國(guó)家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

出口貨物退（免）稅應(yīng)當(dāng)由設(shè)區(qū)市以上（含設(shè)區(qū)市）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審批后應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定由設(shè)區(qū)市國(guó)稅局出口退稅主管部門辦理退庫(kù)或調(diào)庫(kù)手續(xù)。

2、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提前辦理出口退稅

書面申請(qǐng)、增值稅納稅申報(bào)表和生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表（復(fù)印件）。

3、申請(qǐng)出口貨物退（免）稅延期申報(bào)及延期開具代理出口貨物證明

書面申請(qǐng)、與提出合理理由相關(guān)的證明材料、《出口企業(yè)延期申報(bào)出口貨物退(免)稅核準(zhǔn)表》（一式三份）。

（十）稅務(wù)行政收費(fèi)減免稅收征管惠民措施

1、免收稅務(wù)登記證工本費(fèi)

登記失業(yè)人員提供再就業(yè)優(yōu)惠證件或就（失）業(yè)登記證件的原件及復(fù)印件；殘疾人提供殘疾人證件的原件及復(fù)印件；退役士兵提供退役士兵證件的原件及復(fù)印件，普通高校畢業(yè)生提供普通高校畢業(yè)證件的原件及復(fù)印件。

2、免收代開普通發(fā)票工本費(fèi)

3、納稅人延期納稅申報(bào)

《延期申報(bào)申請(qǐng)核準(zhǔn)表》1份，《稅務(wù)登記證》（副本）。

4、納稅人延期繳納稅款

《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》3份；所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單；當(dāng)期貨幣資金余額情況及應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算；納稅人提供的災(zāi)情報(bào)告、公安機(jī)關(guān)出具的事故證明、政策調(diào)整依據(jù)。